자녀를 위한 대학 학자금 플랜은 빨리 마련하면 할수록 좋다. 일찍 시작할수록 적립금액은 더 많이 쌓이게 되고 혜택의 폭도 많다. 부시 대통령의 대규모 감세안 통과로 대학 학자금 플랜 세금 적용범위도 학부모들에게 훨씬 유리해졌다. 내년부터 새로 시행되는 교육 IRA와 주정부 529 plan의 세법변화와 장단점을 살펴본다.


1.교육 IRA(Education IRA)

기존의 교육 IRA는 불입금을 500달러까지 제한했으나 내년부터 시행되는 IRA는 불입금 한도를 2,000 달러까지 늘렸다. 장점으로는 ▲투자에서 얻은 수익을 교육비목적으로 사용하면 세금을 안내도 된다 ▲학자금은 초등학교, 대학, 사립학교 학비를 위해 사용할 수 있다 ▲뮤추얼 펀드나 개별주식을 매입하든 투자방식을 본인이 결정할 수 있다.

그러나 단점으로는 ▲부부 수입이 22만 달러를 넘을때는 적용이 안된다 ▲교육 IRA는 자녀가 18세가 되면 자녀의 돈이 되기 때문에 대학으로부터 재정보조를 받을 기회가 적어진다.

2. 529 플랜

교육 IRA처럼 자녀교육을 위해 사용되면 세금을 낼 필요가 없다. 4년제 공인대학에서 학비용도로 사용할 수 있으며 많은 주들이 거주 주민이 아니더라도 529플랜을 제공한다.

장점으로는 ▲주 세금보고시 공제가 가능하다. 예를 들어 위스컨신주의 경우 한 자녀당 3,000달러의 세금공제가 된다 ▲경우에 따라서는 많이 저축할 수 있으며 25만달러까지 가능하다 ▲529 플랜의 자금은 부모나 플랜오너에게 속한다 ▲플랜의 수혜자를 변경할 수 있다. 가령 자녀가 대학진학을 포기하고 직업을 선택할 경우에도 다른 자녀 학비를 위해 사용할 수 있다. 할머니, 할아버지가 손자손녀의 학자금을 위해서도 플랜을 마련할 수 있다 .

그러나 단점으로는 ▲플랜이 제공하는 대로 투자를 해야한다. 대부분의 플랜은 연령을 토대로 자녀가 어렸을때는 주식에 더 투자하고 자녀가 성장하면 이러한 안정된 투자를 한다 ▲연방정부가 감세안이 효력을 다하는 2,011년 이후에는 인출시 세금을 내야한다.